| 2008年初级会计资格考试经济法基础考试模拟试题 | |
| 文章来源：会计网校 文章整理：网校老师 发布时间：2008-05-10 字体： [大 中 小] | |
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2008年度会计专业技术资格考试
初级会计资格
《经济法基础》模拟试题一
（本试题包括客观试题和主观试题两部分）
客观试题部分
（客观试题要求用2B铅笔在答题卡中填涂答题）
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）
1、根据《仲裁法》的规定，仲裁裁决书发生法律效力的时间是（ ）。
A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日 C.该决定书作出之日起第l5日 D.该决定书送达之日起第60日 2、甲、乙因票据纠纷欲提起诉讼。根据《民事诉讼法》的规定，除了被告乙住所地，还对该案件享有管辖权的法院是（ ）。 A.甲住所地法院 B.出票行为地法院 C.票据支付地法院 D.甲、乙协议的法院 3、根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。 A、国际技术进出口合同争议
B、贷款担保合同争议
C、因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
D、因运输的商品丢失或损毁引起的争议
4、根据《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是（ ）。
A、由出具单位重开
B、由出具单位更正并加盖出具单位印章
C、由接受单位更正并加盖接受单位印章
D、由经办人员更正并加盖经办人员印章
5、根据我国《会计法》的规定，我国会计年度的期间为（ ）。
A.公历10月1日起至次年9月30日止 B.公历1月1日起至12月31日止 C.公历4月1日起至次年3月31日止 D.农历1月1日起至12月31日止 6、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流转税的有（ ）
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.资源税 7、甲公司为增值税一般纳税人，于2007年12月10日收到乙公司委托代销的产品，2008年1月10日以直接收款方式出售受托代销产品成功，3月12日甲公司将受托代销商品款支付给乙公司，则甲公司对该批货物的增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A.2006年12月10日 B.2007年3月12日 C.2007年3月5日 D.2007年1月10日 8、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（ ）。
A.化妆品 B.柴油 C.小汽车 D.钻石饰品 9、某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（ ）万元。
A.12 B.30 C.60 D.42 10、某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。已知小轿车适用的消费税税率为8％。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。
A、76 B、87 C、123 D、160
11、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）。
A、将自产的应税消费品用于职工福利
B、随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是（ ）。
A、 以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B、 以不动产投资入股，参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C、 单位将不动产无偿赠与他人
D、 缝纫业务
13、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向每人收取旅游费3000元。旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1200元、餐费1000元、交通费350元、门票50元。旅游业适用营业税税率为5％，旅行社该项业务应缴纳营业税（ ）元。
A、2700 B、600 C、1200 D、4500
14、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向公益事业捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。
A.捐赠额不超过应纳税所得额的3%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分
D.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
15.．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.关税
16．章某取得稿酬20000元，讲课费4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（ ）元
A．2688
B．2880 C．3840 D．4800 17、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。 A、1316 B、1344 C、1568 D、1920
18、王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间（房屋原值为20万元）。2006年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20％后的余值计税，则王某2006年应纳房产税额为（ ）万元。
A、1.632 B、0.816 C、0.516 D、1.652
19、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
A、4．2 B、2．1 C、3．29 D、3．01
20、2005年3月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为0.3‰，货物运输合同适用的印花税率为0.5‰。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税额是（ ）万元。
A．0.24 B．0.15 C．0.09 D．0.06
21、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是 （ ）。
A、某人继承取得一套房屋的产权
B、某房产所有人将房屋卖给他人
C、某土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校
D、某土地使用权人将土地使用权出租给某研究院
22、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（ ）。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
23、根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）年。
A、3 B、5 C、10 D、15
24、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为( )。
A.自领取营业执照之日起30日内
B.自领取税务登记证件之日起30日内
C.自领取营业执照之日起15日内
D.自领取税务登记证件之日起15日内
25.某公司将税务机关确定的应于2006年12月5日缴纳的税款30万元拖至12月25日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。
A.300
B.1000
C.3000
D.5000
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1、下列各项中，属于民事责任形式的有（ ）。
A、返还财产 B、支付违约金
C、责令停产停业 D、罚金
2、根据《行政复议法》的规定，下列各项中，不能申请行政复议的有（ ）。
A、 不服行政机关作出的行政处分
B、 不服行政机关作出的人事决定
C、 不服行政机关对民事纠纷作出的调解
D、 不服行政机关作出的收回土地使用权的决定
3、下列各项中，属于经济法律关系的客体的有（ ）。
A、经济管理行为 B、自然灾害
C、智力成果 D、战争
4、根据《会计法》的规定，下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（ ）。
A、稽核 B、会计档案保管
C、登记固定资产卡片 D、办理纳税申报
5、根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A、原始凭证 B、单位内部控制制度
C、记账凭证 D、会计档案保管清册
6、根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（ ）。
A、授权批准与业务经办
B、业务经办与会计记录
C、会计记录与财产保管
D、业务经办与稽核检查
7、下列各项中，属于流转税的有（ ）。
A．增值税 B．消费税
C．营业税 D．所得税
8、根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有（ ）。
A、用于对外投资的自产工业产品
B、用于单位集体福利的自产副食品
C、农业生产者销售的自产农业产品
D、直接用于教学的进口仪器
9、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A、邮政部门销售集邮商品
B、邮票厂印制邮票
C、银行销售金银
D、商场销售金银饰品
10、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得领购开具增值税专用发票的是（ ）。
A、会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的
B、有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C、虚开增值税专用发票，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
D、未按规定接受税务机关检查，经税务机关责令限期改正而仍未改正的
11、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的有（ ）。
A、烟丝 B、卷烟
C、粮食白酒 D、薯类白酒
12、根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有（ ）。
A、 由买方负担的购货佣金
B、 由买方负担的经纪费
C、 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D、 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
13、某企业所得税纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A、缴纳罚金10万元
B、直接赞助某学校8万元
C、缴纳税收滞纳金4万元
D、缴纳银行罚息6万元
14、国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,规定了优惠税率，包括对（ ）
Ａ.经营期长的中外合资企业
Ｂ.个人独资企业
Ｃ.符合条件的小型微利法人企业
Ｄ.国家重点扶持的高新技术企业
15．企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（ ）。
Ａ. 开发新工艺发生的研究开发费用
Ｂ. 安置残疾人员所支付的工资
Ｃ. 业务招待费
Ｄ. 开发新产品发生的研究开发费用
16、李某2000年3月以60万元的价格购买了两套公寓作为投资，2005年5月以50万元的价格将其中一套公寓出售给郑某。郑某在此次房屋交易中应缴纳的税种有（ ）。
A、印花税 B、契税 C、营业税 D、土地增值税
17、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有（ ）。
A、契税 B、营业税
C、印花税 D、土地增值税
18、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。
A.变造账簿、凭证、少缴应纳税款的
B.进行虚假纳税申报、少缴应纳税款的
C.在账簿上多列支出、少缴应纳税款的
D.转移财产、妨碍税务机关追缴欠缴税款的
19、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A、商业汇票自到期日起1个月内提示付款
B、银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C、银行本票自出票日起2个月内提示付款
D、支票自出票日起10日内提示付款
20、根据支付结算法律制度的规定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（ ）。
A、QFII专用存款账户
B、预算单位专用存款账户
C、个人存款账户
D、异地一般存款账户
三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、甲公司与乙银行订立一份借款合同，甲公司到期未还本付息。乙银行于还本付息期限届满后1年零6个月时向有管辖权的人民法院对甲公司提起诉讼，要求甲公司偿还本金、支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效中断。（ ）
2、在经济法律关系中承担义务的当事人或参加者是经济法律关系的客体。（ ）
3、会计职业道德就是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则。（ ）
4、增值税纳税人兼营应税劳务与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。（ ）
5、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中一次扣除。（ ）
6、乙公司不具有法人资格的分公司，企业所得税由甲公司汇总纳税。( )
7、在未核发土地使用证书的情况下，城镇土地使用权的拥有人可以暂不缴纳城镇土地使用税，待核发土地使用证书后再补缴。（ ）
8、.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（ ）
9、.对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，不可免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（ ）
10、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（ ）
主观试题部分
（主观试题要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题）
四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
【案例1】
某电子企业为增值税一般纳税人，2007年4月发生下列经济业务：
（1）销售A产品50台，不含税单价8000元。货款收到后，向购买方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购买方。截止月底，购买方尚未提货。
（2）将20台新试制的B产品分配给投资者，单位成本为6000元。该产品尚未投放市场。
（3）单位内部基本建设领用甲材料1000公斤，每公斤单位成本为50元。
（4）改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤，每公斤单位成本为50元，同时领用A产品5台。
（5）当月丢失库存乙材料800公斤，每公斤单位成本为20元，作待处理财产损溢处理。
（6）当月发生购进货物的全部进项税额为70000元。
其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17％，税务局核定的B产品成本利润率为10％。
要求：
（1）计算当月销项税额；
（2）计算当月可抵扣进项税额；
（3）计算当月应缴增值税税额。
【案例2】
某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。
已知：市场汇率为1美元＝8.3元人民币，该机器设备适用关税税率为30％。
要求：
根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格？
（2）计算进口该批机器设备应缴纳的关税税额。
（3）说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。
【案例3】
大学教授李某2007年12月取得如下收入：
(1)工资收入4900元；12月取得一次性年终奖24000元；
(2)一次性稿费收入8000元；
(3)一次性讲学收入500元；
(4)一次性翻译资料收入3000元；
(5)到期国债利息收入1286元。
（6）A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；
【要求】计算李某当月应纳个人所得税税额。
(答案中的金额单位用元表示)
五、综合题（本类题共1题，共10分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
2007年4月，某市财政局对甲公司进行会计检查时，发现以下情况：
（1）2006年1月，甲公司从外地购买一批原材料，收到发票后，与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误，经办人员在原始凭证上进行了更改，并加盖了自己的印章，作为报销凭证。
（2）2006年2月，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证。
（3）2006年3月，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管。
（4）2006年5月，甲公司任命张某为会计机构负责人。张某自参加工作后一直从事文秘工作，为了使张某尽快胜任工作，甲公司同意张某半脱产参加会计培训，以尽快取得会计从业资格。
（5）2006年6月，甲公司从外省调入一名会计人员王某负责财务会计报告的编制，王某的会计从业资格业务档案资料仍保存在外省的原单位所在地财政部门。
（6）甲公司对外提供的财务会计报告只有会计机构负责人张某的签名、盖章。
（7）2007年11月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。
（8）2007年12月，甲企业因增资申请开立临时存款账户。
要求：根据上述情况和法律制度的有关规定，回答下列问题：
（1）根据本题要点（1）所提示的内容，甲公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定？为什么？
（2）根据本题要点（2）所提示的内容，甲公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定？为什么？
（3）根据本题要点（3）所提示的内容，甲公司让会计人员李某同时负责会计记录和财产保管的做法是否符合法律规定？为什么？
（4）根据本题要点（4）所提示的内容，张某是否具备会计机构负责人的任职条件？为什么？
（5）根据本题要点（5）所提示的内容，王某的做法是否符合法律规定？为什么？
（6）根据本题要点（6）所提示的内容，甲公司对外提供的财务会计报告是否符合法律规定？为什么？
（7）根据本题要点（1）所提示的内容，指出甲企业的做法是否符合法律规定？并说明理由。
（8）根据本题要点（2）所提示的内容，甲企业因增资申请开立临时存款账户时，是否需要中国人民银行的核准？并说明理由。
试题一答案
一、 单项选择题
1. 【答案】A
【解析】根据《仲裁法》规定，仲裁裁决书是一经作出即生效。复议决定书是一经送达即发生法律效力。不要混淆。
2. 【答案】C
【解析】根据《民事诉讼法》规定，诉讼管辖的地域管辖分一般和特殊地域管辖。在特殊地域管辖的规定中，因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖。
3.【答案】C
【解析】（1）选项A：适用4年的特殊诉讼时效期间；（2）选项BD：适用2年的普通诉讼时效期间。
4.【答案】A
【解析】原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
5.【答案】 B
【解析】 根据《会计法》的规定，我国是以公历年度为会计年度，即以，每年公历的1月1日起至12月31日止，为一个会计年度。
6．【答案】 D
【解析】 资源税不属于流转税。
7.【答案】 D
【解析】 本题考核增值税的纳税义务发生时间。甲公司属于直接收款方式销售商品的纳税人，他的纳税义务发生时间为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。
8.【答案】 D
【解析】根据规定，金银首饰、钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收。
9.【答案】 C
【解析】 本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额＝（成本+利润）÷（1-消费税税率）×消费税税率＝（100+40）÷（1-30％）×30％＝60万元。
10．【答案】D
【解析】（1）进口消费税＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）×消费税税率；（2）该批进口小轿车应缴纳的消费税税额＝（14.3＋4.1）/（1-8％）×8％×100＝160万元。
11．【答案】C
【解析】（1）纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税。（2）包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税。因此，选项B应当计征消费税。（3）逾期包装物押金和收取1年以上的押金，应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。
12．【答案】C
【解析】（1）以无形资产、不动产投资入股，接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税；（2）“单位”将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税；（3）选项D应当征收增值税。
13．【答案】B
【解析】旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票和其他代付费用后的余额为营业额。在本题中，旅行社应缴纳的营业税＝（3000－1200－1000－350－50）×30×5％＝600元。
14.【答案】D
【解析】根据个人所得税法律制度的有关规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
15．【答案】A
【解析】计算应纳税所得额时准予扣除的税金不包括增值税。因为增值税为价外税。
16.【答案】B
【解析】稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，讲课费属于劳务报酬所得，适用个人所得税率为20%。应纳个人所得税额=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880元 17.【答案】B
【解析】同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税＝（3000＋4000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1344元。
18.【答案】A
【解析】（1）开餐馆的房产应纳房产税＝20×（1－20％）×1.2％＝0.192（万元）；（2）房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；（3）出租房屋应纳房产税＝1×12×12％＝1.44（万元）；（4）三项合计，应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632万元。
19.【答案】C
【解析】城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应纳城市维护建设税＝（17＋30）×7％＝3.29（万元）。
20.【答案】B
【解析】载有两个或两个以上应适用不同税率经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额＝300×0.5‰＝0.15（万元）。
21.【答案】B
【解析】以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。
22.【答案】C
【解析】纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
23.【答案】B
【解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10年。
24.【答案】D
【解析】根据《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
25.【答案】C
【解析】此题考核点是关于税款征收措施中加收滞纳金的有关规定。
(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的0.05%。
(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为12月6日-12月25日，共计20日)。
(3)滞纳金=30万元×0.05%×20天=3000元
二 多项选择题
1.【答案】AB
【解析】选项C属于行政责任，选项D属于刑事责任。
2.【答案】ABC
【解析】不能提出行政复议的情形包括：（1）当事人不服行政机关作出的行政处分或者其他人事决定；（2）当事人不服行政机关对民事纠纷的调解或者其他处理。
3.【答案】AC
【解析】选项BD属于法律事件的范畴。
4.【答案】AB
【解析】出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
5.【答案】ACD
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
6.【答案】ABCD
【解析】不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。
7.【答案】ABC
【解析】流转税包括增值税、消费税、营业税和关税。
8.【答案】CD
【解析】选项AB属于视同销售行为，应当征收增值税。
9.【答案】BCD
【解析】（1）集邮商品的生产、调拨，缴纳增值税，因此选项B正确；（2）邮政部门销售集邮商品缴纳营业税，邮政部门以外的单位和个人销售集邮商品，缴纳增值税，因此选项A错误；（3）银行销售金银，缴纳增值税，因此选项C正确。
10.【答案】ABCD
11.【答案】BCD
【解析】目前只有卷烟、粮食白酒和薯类白酒实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法。
12.【答案】BCD
【解析】由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。
13.【答案】ABC
【解析】纳税人按照合同约定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以在税前扣除。
14.【答案】CD
【解析】国家为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目,规定了两挡优惠税率．其中，符合条件的小型微利企业，减按２０％的税率征收企业所得税; 国家重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
15.【答案】ABD
【解析】开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
16.【答案】AB
【解析】（1）买方缴纳契税、印花税；（2）卖方缴纳印花税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税。
17.【答案】BCD
【解析】（1）与转让房地产有关的税金包括营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加和土地增值税；（2）契税由买方缴纳，因此选项A是错误的。
18.【答案】ABC
【解析】纳税人主体中，要注意区分偷税、逃税，它们所采用的手段是不同的。偷税时纳税人采取的手段有伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报等手段；逃避追缴欠税款时采取的是转移或者隐匿财产的手段。
19.【答案】CD
【解析】（1）商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10日内；（2）银行汇票自出票日起1个月内提示付款。
20.【答案】AB
【解析】基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资的除外）、预算单位专用存款账户和QFII专用存款账户的开立实行核准制。
三．判断题
1.【答案】√
【解析】引起诉讼时效中断的法定事由包括：（1）权利人提起诉讼；（2）当事人一方向义务人提出请求履行义务的要求；（3）当事人一方同意履行义务。
2.【答案】×
【解析】在经济法律关系中承担义务的当事人或参加者是经济法律关系的主体。主体权利和义务所共同指向的对象是客体。
3.【答案】×
【解析】会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的，体现会计职业特征的，调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
4.【答案】√
【解析】（1）分别核算的，分别缴纳增值税、营业税；（2）不分别核算的，一并缴纳增值税。
5.【答案】×
【解析】（1）纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除；（2）纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。
6.【答案】√
【解析】根据企业所得税法的规定，企业所得税以法人组织为纳税人，企业设有多个不具有法人资格营业机构的，由法人汇总纳税。
7.【答案】×
【解析】尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。
8.【答案】√
【解析】本题考查纳税人有合并、分立情形时的税款缴纳规定。
9.【答案】√
【解析】税务机关依法行使代位权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。
10.【答案】×
【解析】二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。
四.计算题
【案例1答案】
（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10％）]×17％＝97240（元）
（2）当月可抵扣进项税额＝70000—（50×1000＋50×200＋20×800）×17％＝57080（元）
（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）
【解析】（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，增值税的纳税义务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售A产品50台，尽管购买方尚未提货，仍应缴纳增值税。（2）将新试制的B产品分配给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。（3）改、扩建幼儿园领用A产品，视同销售，应缴纳增值税。（4）单位内部基建、 改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丢失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。
【案例2答案】
（1）进出口公司在进口该批机器设备过程中经审定的成交价200万美元、运输费10万美元、保险费20万美元以及包装劳务费3万美元应计入货物的完税价格。
（2）关税税额＝（200＋10＋20＋3）×8.3×30％＝580.17（万元）
（3）纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报。纳税人自海关填发税款缴纳书之日起15日内向指定银行缴纳税款。
【案例3答案】
(1)工资收入应纳个人所得税
＝(4900-1600)×15%-125
＝370元
奖金收入应缴纳的个人所得税：
首先，确定该笔奖金适用的税率和速算扣除数：
该笔奖金的每月奖金平均额=24000/12=2000元
应适用税率10%，速算扣除数为25
奖金应缴纳的个人所得税=24000×10%-25=2375元
(2)稿费收入应纳个人所得税
＝8000×(1-20%)×20%×(1-30%)
＝896元
(3)翻译收入应纳个人所得税
＝(3000-800)×20%
＝440元
（4）A国讲学所得个人所得税扣除限额＝50000×（1-20％）×30％－2000＝10000元
因此在我国应缴纳个人所得税＝10000－8000＝2000元
(4)李某12月份应纳个人所得税
＝370+2375+898+440+2000
＝6043元
五.综合题
【答案】
（1）不符合规定。根据规定，原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
（2）不符合规定。根据规定，保管期满但未结清的债权债务原始凭证，不得销毁。
（3）不符合规定。根据规定，会计记录和财产保管属于不相容职务，应当相互分离控制。
（4）张某不具备任职条件。根据规定，担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。
（5）不符合规定。根据规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。
（6）不符合规定。根据规定，企业对外提供的财务会计报告，应当由企业负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的，还应当由总会计师签名并盖章。
（7）甲企业的做法不符合规定。根据规定，存款人工资、奖金的支取，只能通过基本存款账户办理。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
（8）不需要核准。根据规定，因注册验资和增资验资开立的临时存款账户不需要中国人民银行核准。
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