| 2008年初级会计职称考试经济法基础模拟试题二 | |
| 文章来源：会计网校 文章整理：网校老师 发布时间：2008-05-09 字体： [大 中 小] | |
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2008年度会计专业技术资格考试
初级会计资格
《经济法基础》模拟试题二
（本试题包括客观试题和主观试题两部分）
客观试题部分
（客观试题要求用2B铅笔在答题卡中填涂答题）
一、单项选择题（下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点，本类题共25分，每小题1分。多选、错选、不选均不得分。）
1、2.《会计法》规定“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格”。按照法律规范的强制性程度的不同分类，该法律规范属于（ ）。
A.强制性规范
B.禁止性规范
C.授权性规范
D.任意性规范
2、根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。
A、仲裁实行自愿原则
B、当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼法的规定向人民法院申请执行
C、仲裁实行地域管辖
D、仲裁不实行级别管辖
3、李某对某市甲区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（ ）
A、甲区人民政府
B、某市国家税务局
C、甲区国家税务局
D、某市人民政府
4、甲将某物品寄存乙处。2006年2月10日，乙告知甲寄存的物品丢失。2006年8 月2日，乙找到了丢失的物品并将其归还给甲，甲发现物品损毁严重。根据民法通则的规定，甲向人民法院请求保护其民事权利的诉讼时效期间为( )。
A自2006年2月10日至2007年2月10日
B自2006年8月2日至2007年8月2日
C自2006年2月10日至2008年2月10日
D自2006年8月2日至2008年8月2日
5、某公司的会计人员甲编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，根据《中华人民共和国会计法》的规定，甲的违法行为的法律后果是( )。
A．处以3 000元以上5万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
B．处以5 000元以上10万元以下的罚款，并吊销会计从业资格证书
C．予以警告，并处以3 000元以上5万元以下的罚款
D．予以警告，并处以2 000元以上2万元以下的罚款
6、根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（ ）。
A、10年 B、15年 C、25年 D、30年
7、丙公司的部分记账凭证已经保管期满，应于2003年初予以销毁，但其中1张原始凭证涉及到本公司的债权，到2006年底才结清。该项原始凭证的销毁期为（）。
A.2003年12月31日
B.2004年12月31日
C.2006年元月1日
D.2006年12月31日
8、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（ ）。
A、全额累进税率 B、定额税率
C、超额累进税率 D、超率累进税率
9、2007年9月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进月饼一批，在“中秋节”之前以每合98元的价格全部零售出去。该商店当月销售月饼应纳增值税为( )元。
A.565.38
B.588
C.832.08
D.822
10、某化妆品企业于2006年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5％，消费税税率为8％，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。
A、0.91 B、0.84 C、0.78 D、0.74
11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的是( )。
A.热力公司销售热力
B.寄售业代委托人销售物品
C.邮政部门发行报刊
D.银行销售金银
12、根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（ ）。
A、啤酒厂发出啤酒的当天
B、购买方收到啤酒的当天
C、销售合同规定的收款日期的当天
D、取得索取销货款凭据的当天
13、.按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
C.建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
14、某歌星租用体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2％向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（ ）元。
A、15300 B、14940 C、18000 D、17640
15、某医院2002年以150万元(人民币，下同)的价格进口了一台医疗仪器；2006年1月因出现故障运往国外修理(出境时已向海关报明)，2006年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价已为200万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳的进口关税为( )万元。
A.9
B.3
C.2.4
D.12
16、.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.有限公司
B.个人独资企业
C.联营企业
D.出版社
17、.年所得达到一定数额的个人,应在年度终了后3个月内办理申报纳税.该数额为( ).
A.5万元
B.10万元
C.12万元
D.15万元
18、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（ ）元。
A、3360 B、4800 C、3460 D、4660
19、某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。
A、4.8 B、24 C、27 D、28.8
20、.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额为( )元。
A.32
B.128
C.600
D.2400
21、某公司于2006年10月向本某运动员奖励住宅一套，市价100万元。该运动员随后以80万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.0．6
C.2．4
D.3
22、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是 （ ）。
A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
23、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A、核定其应纳税额
B、采取税收强制执行措施
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、处以2000元以上1万元以下的罚款
24、根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）后，方可使用该账户办理付款业务。
A、3日 B、5日 C、7日 D、10日
25、根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（ ）。
A、1年 B、2年 C、3年 D、5年
二、多项选择题（下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共40分，每小题2分，多选、少选、错选、不选均不得分。）
1.在我国，下列各项中，可以作为法律关系客体的有( )。
A. 人的血液
B. 股票
C. 空气
D.仓储保管行为
2、下列各项中，属于经济法主体违反经济法可能承担的民事责任形式有（ ）。
A. 赔礼道歉
B. 罚金
C. 排除妨碍
D. 警告
3、甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（ ）。
A、合同履行地人民法院 B、合同标的物所在地人民法院
C、被告住所地人民法院 D、合同签订地人民法院
4、目前,我国税收体系中采用累进税率的税种有( ).
A.增值税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
5、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ ）。
A、原始凭证 B、单位预算
C、银行存款余额调节表 D、会计档案保管清册
6、下列各项中，依营业税法律制度规定应征收营业税的有( )。
A.某网球俱乐部的门票收入
B.某娱乐中心随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C.某证券公司向委托人收取的佣金
D.某企业生产邮票首日封取得的收入
7、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（ ）。
A、销售白酒而取得的包装物作价收入
B、销售白酒而取得的包装物押金收入
C、将自产白酒作为福利发给本厂职工
D、使用自产酒精生产白酒
8、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（ ）。
A、 销售不动产
B、 跨省承包工程
C、 经营运输业务
D、 转让土地使用权
9、1.某企业取得的下列收入，免征企业所得税的免税收入有( )。
A.外单位欠款付给的利息
B.符合条件的居民企业之间的股息收益
C.包装物押金收入
D.国债利息收入
10、根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ ）。
A、以经营租赁方式租出的固定资产
B、以经营租赁方式租入的固定资产
C、大修理停用的机器设备
D、以融资租赁方式租入的固定资产
11、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。
A.缴纳的营业税
B.缴纳的税收滞纳金
C.赞助支出
D.缴纳的社会保险费
12、下列各项中，适用5％—35％的超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A．个人的工资薪金所得
B．个人独资企业的生产经营所得
C．对企事业单位的承包经营所得
D．合伙企业的生产经营所得
13、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ ）。
A、 将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B、 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C、 房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D、 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
14、甲企业出售其投资的楼房一栋，获利1000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于甲企业应缴纳的税种有( )。
A.契税
B.营业税
C.印花税
D.土地增值税
15、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ ）。
A、与原油同时开采的天然气
B、煤矿生产的天然气
C、开采的天然原油
D、生产的海盐原盐
16、根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）。
A. 曾有欠税行为的
B. 擅自销毁账簿的
C. 纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
D. 虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的
17、根据《税收征收管理法》的规定，为了确保国家税款及时足额入库，税务机关可根据不同情况，采取( )等必要措施。
A.责令缴纳，加收滞纳金
B.注销税务登记证
C.采取税收保全措施
D.阻止出境
18、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ ）。
A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款
B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款
C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款
19、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ ）。
A、办理借款转存
B、办理借款归还
C、办理现金支取
D、办理现金缴存
20、4.办理支付结算时，( )的结算凭证银行不予受理。
A未使用中国人民银行统一规定格式
B更改过出票日期
C金额大、小写不一致
D以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者不一致的结算凭证
三、判断题（请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。本类题共10分，每小题1分。每小题判断结果正确的得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、.财政部有关调整经济关系的规范性文件也是我国经济法的渊源之一。（ ）
2．某公司涉嫌偷税，税务机关在查处其偷税行为的过程中，扣押价值相当于应纳税款的财产。该公司对此有异议，向行政复议机关提出行政复议申请，行政复议机关受理了该公司的申请。行政复议机关的做法是正确的。（ ）
3、在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（ ）
4、营业税纳税人兼营增值税应税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（ ）
5、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的次月。（ ）
6只要在中华人民共和国境内购买汽车就是车辆购置税的纳税人。（ ）
7、欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （ ）
8、企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）
9、纳税保证人履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。（ ）
10、汇兑的汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过1个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。( )
主观试题部分
（主观试题要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题）
四、计算分析题（本类题共3题，共15分，每小题5分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
【案例1】
某企业2007年4月发生下列业务：
（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。
（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。
（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元（不含增值税）。
（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。
其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30％，C类护肤品适用的消费税税率为8％。
要求：
（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税；
（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税；
（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税；
（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。
【案例2】
进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币9000万元(计价并经海关审查属实的与货物一体的容器费用20万元，向境外采购代理人支付的买方佣金50万元)。另支付运费180万元，保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的之日起第20天才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为20％，增值税税率为17％，消费税税率为5％。
【要求】
(1)计算应缴纳的关税。
(2)计算应纳关税滞纳金。
(3)计算应缴纳的消费税。
(4)计算应缴纳的增值税。
【案例3】．某商业银行某季度发生以下经营业务：
(1)自有资金发放贷款1000万元，取得贷款利息80万元；
(2)外汇转贷业务取得贷款利息收入60万元，支付转贷利息支出51万元；
(3)吸收存款1200万元，支付存款利息15万元；
(4)办理结算业务手续费收入30万元；
(5)销售支票、账单凭证收入10万元；
请计算分析该银行本期应纳营业税税额及纳税义务发生时间。
五、综合题（本类题共1题，共10分。要求用钢笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
某市甲公司于2006年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月5日，市税务机关在对甲公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：
(1)未按规定建立发票保管制度；
(2)将2002年度开具的发票存根联销毁；
(3)有两张已作账务处理的发票票物不符。
税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，甲公司通过销毁发票存根联、开具票物不符发票等手段，共计少缴税款30万元(占应纳税额的20％)。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款30万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
甲公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于6月18日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。
甲公司认为该房产已于4月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。
要求：
根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：
(1)甲公司丢失发票的补救措施是否有不符合法律规定之处?说明理由。
(2)甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印是否符合法律规定?说明理由。
(3)甲公司少缴税款30万元属于何种行为?是否构成犯罪?
(4)税务机关在甲公司拖延缴纳税款，经多次催缴无效的情况下，是否可以查封其财产，以拍卖所得抵缴税款?说明理由。
(5)甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。
试题二答案
一、 单项选择题
1．【答案】A
【解析】按法律规范的强制性程度，法律规范可分为强制性规范和任意性规范。强制性规范是指权利和义务的规定十分明确，不允许人们以任何方式变更或违反的法律规范。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格”的意思是从业资格是从事会计工作的必备条件而非选择要求。
2．【答案】C
【解析】（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。
3．【答案】B
【解析】对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。
4．【答案】B
【解析】根据我国《民法通则》的规定，普通诉讼时效期间为2年，但《民法通则》中对于身体受到伤害要求赔偿的、出售质量不合格的商品未声明的、延付或拒付租金的，寄存财物被丢失或损毁的，诉讼时效期间为1年。而且是从权利人知道或应当知道权利被侵害之日起计算。
5．【答案】A
【解析】根据《会计法》规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告尚不构成犯罪的，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处3000以上5万元以下的罚款；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
6．【答案】C
【解析】会计档案的定期保管期限为3年、5年、10年、15年和25年。
7．【答案】D
【解析】对未结清债权债务关系的的原始凭证不得销毁，保管到未了事项完结为止。
8．【答案】D
【解析】土地增值税实行四级超率累进税率。
9．【答案】A
【解析】不含税销售额= =14134.6(元)
应纳税额=14134.6×4%=565.38(元)
10．【答案】A
【解析】应纳消费税＝10×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝0.91（万元）。
11．【答案】C
【解析】本题的考点为增值税的征收范围。根据增值税法律制度的规定，增值税的征收范围包括：销售或者进口货物，货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内；银行销售金银的业务，应当征收增值税；寄售业代委托人销售物品的业务，应当征收增值税；邮政部门发行报刊，应征收营业税。
12．【答案】C
【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其增值税、消费税的纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
13．【答案】B
【解析】增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。
14．【答案】B
【解析】（1）单位或者个人进行演出由他人售票的，其营业税应纳税款以售票者为扣缴义务人。因此，该体育馆为扣缴义务人。（2）单位或者个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。（3）应代扣代缴的营业税税额＝（600000－30000×3－600000×2％）×3％＝14940元。
15【答案】C
【解析】运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格应以境外修理费和料件费审查确定的完税价格。40万元×6%=2.4(万元)
16．【答案】B
【解析】本题考核我国企业所得税的纳税义务人。根据规定，.个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。
17．【答案】C
【解析】 税法规定,年所得达到12万元的个人,应在年度终了后3个月内办理申报纳税.
18．【答案】A
【解析】（1）同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；（2）第一次稿酬应纳个人所得税＝20000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝2240元；（3）第二次稿酬应纳个人所得税＝10000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1120元。
19．【答案】C
【解析】（1）从价部分：2000×（1－20％）×1.2％＋1000×（1－20％）×1.2％×3/12＝21.6（万元）；（2）从租部分：5×9×12％＝5.4（万元）；（3）当年应纳房产税＝21.6＋5.4＝27（万元）。
20．【答案】B
【解析】财产租赁合同以租赁金额为计税依据，按1‰贴花。
应纳印花税=128000×1‰=128元。
21．【答案】D
【解析】契税由权属的承受人缴纳，只有在权属发生转移，即取得住房时，才缴纳契税。契税的征税范围包括房屋赠与。100×3%＝3(万元)。
22．【答案】A
【解析】税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
23．【答案】C
【解析】纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
24．【答案】A
【解析】存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起“3个工作日”后，方可使用该账户办理付款业务。
25．【答案】B
【解析】临时存款账户的有效期最长不得超过2年。
二、 多项选择题
1．【答案】ABD
【解析】法律关系的客体包括物、精神产品、行为和人身。其中物是指可以为人们控制和支配，有一定经济价值并以物质形态表现出来的物体。因此，空气由于不具有经济价值，因而不能作为经济法律关系的客体。
2．【答案】AC
【解析】根据法律的有关规定，当事人承担民事责任的形式包括停止侵害；排除妨碍；消除危险；返还财产；恢复原状；修理、重作、更换；赔偿损失；支付违约金；消除影响、恢复名誉；赔礼道歉等。而罚金是当事人承担刑事责任的形式，警告是承担行政责任的形式。
3．【答案】BC
【解析】因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地的人民法院管辖。
4．【答案】BC
【解析】 我国税收体系中采用累进税率的税种是土地增值税和个人所得税
5．【答案】ACD
【解析】各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案，不属于会计档案。
6．【答案】ABC
【解析】此题考查的是营业税的征收范围的规定。按增值税法规定，集邮商品的生产、调拨，以及邮政部门以外的其它单位和个人销售的，均应征收增值税，所以D选项错误。
7．【答案】ABC
【解析】（1）选项A：包装物随同应税消费品“销售”的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；（2）选项B：酒类产品的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额计征消费税；（3）选项C：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的（如用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等），视同销售，应缴纳消费税；（4）选项D：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。因此，生产酒精环节不缴纳消费税，生产白酒环节应缴纳消费税。
8．【答案】BC
【解析】（1）纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税；（2）纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。
9．【答案】BD
【解析】企业所得税法规定,收入总额中的国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；非居民纳税人从居民纳税人取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益；符合条件的非营利性组织的收入为免税收入
10．【答案】ACD
【解析】应当计提折旧的固定资产包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的机器设备、运输车辆、器具、工具；（3）季节性停用和大修理停用的机器设备；（4）以经营租赁方式租出的固定资产；（5）以融资租赁方式租入的固定资产。
11．【答案】AD
【解析】此题考核点是测试企业所得税法律制度关于计算应纳税所得额时准予扣除项目金额的规定。根据企业所得税法律制度的有关规定，计算应纳税所得额时，缴纳的消费税和社会保险费准予扣除。但税收滞纳金和赞助支出不能扣除。
12．【答案】BCD
【解析】个人所得税法规定：个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得适用5％—35％的超额累进税率。个人独资企业和合伙企业的生产经营所得比照个体工商户的生产经营所得，也采用5％—35％的超额累进税率。
13．【答案】ACD
【解析】房屋产权出典的，承典人为纳税人。
14．【答案】BCD
【解析】此题考核点是土地增值税计税依据的规定。根据有关法律的规定，土地增值税的扣除项目中包括与转让房地产有关的税金。与转让房地产有关税金有营业税、城市维护建设税、印花税教育附加费。契税纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人，所以A项不选。
15．【答案】ACD
【解析】天然气是指专门开采或者与原油同时开采的天然气，暂不包括“煤矿生产的天然气”。
16．【答案】BCD
【解析】有下列情形之一的纳税人,税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的；（5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍未申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。纳税人有过欠税行为的，不属于该措施的适用范围。
17．【答案】ACD
【解析】注销税务登记证不是税款征收措施。
18．【答案】ABCD
19．【答案】ABD
【解析】（1）一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；（2）一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
20【答案】ABCD
【解析】根据《支付结算办法》第9条，未使用中国人民银行统一 规定格式的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效 ；更改的结算凭证，银行不予受理。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一 致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
三、 判断题
1．【答案】√
【解析】经济法的渊源包括：宪法、法律、行政法规、行政规章、国际条约。
2．【答案】√
【解析】本题中税务机关的行为属于具体的行政行为。该公司对此有异议，可以向行政复议机关申请复议，行政复议机关应当受理。
3．【答案】×
【解析】纳税人的营业额超过起征点的，应就其全部营业额计征营业税。
4．【答案】×
【解析】不能分别核算的，一并征收增值税。
5．【答案】×
【解析】车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载日期的“当月”。
6．【答案】×
【解析】购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。
7．【答案】√
【解析】依据规定，欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
8．【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
9．【答案】√
10．【答案】 ×
【解析】根据《支付结算办法》关于汇兑的撤销与退汇的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。时间要求不是1个月。
四、 计算分析题
【案例1答案】
（1）进口A类化妆品应交纳消费税＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）
（2）委托加工B类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）
（3）C类护肤品应缴纳消费税＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）
（4）该企业4月份应缴纳消费税＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）
【答案2】
海关在对进口货物征收关税的同时，代征进口货物的增值税、消费税；增值税与消费税一般为同一计税依据，即进口货物应征消费税的组成计税价格，也是计算增值税的计税依据；但是，在客观题中，增值税进口货物的组成计税价格为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税。
(1)关税完税价格
=离岸价+容器费用+运费+保险费-买方佣金
=9000+20+180+90-50
=9240(万元)
(2)关税=9240×20%=1848(万元)
(3)应纳关税滞纳金
=应纳关税税款×0.5‰×滞纳天数
=1848×0.5‰×(20-15)
=4.62(万元)
(4)应缴纳的消费税
组成计税价格
=(9240+1848)÷(1-5%)
=11671.58(万元)
消费税=组成计税价格×消费税税率
=11671.58×5%
=583.58(万元)
(5)应缴纳的增值税
增值税=组成计税价格×增值税税率
=11671.58×17%
=1984.17(万元)
【答案3】
此题主要考查银行业务的计算依据:
(1)银行自有资金贷款业务以贷款利息收入为营业额；外汇转贷业务以存贷利差为营业额；销售支票、账单凭证属于营业税的混合销售行为，一并征收营业税。
应纳营业税＝［80+(60-51)+30+10］×5%＝6.45(万元)
(2)金融业的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起10日内申报纳税(即7月10日前)。
五、 综合题
【答案】
(1)甲公司丢失发票向税务机关报告的时间不符合法律规定。根据《发票管理办法》及其《实施细则》的规定，丢失发票的，应于丢失发票当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。甲公司应在3月1日丢失发票的当天向主管税务机关报告，而甲公司于3月10日才向税务机关报告，不符合法律规定。
(2)甲公司拒绝税务机关对相关发票进行拍照和复印不符合法律规定。
根据《发票管理办法》及其《实施细则》的规定，税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
(3)甲公司少缴税款30万元属于偷税行为。已构成犯罪。
(4)税务机关在甲公司拖延缴纳税款，经多次催缴无效的情况下，可以查封甲公司的财产，以拍卖所得抵缴税款。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，用以抵缴税款。
(5)甲公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点不符合法律规定。
根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权(质权和留置权)执行。
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